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9I果冻制作厂预算管理办法

　　第一章总则

　　第一条为规范财务管理行为，提高财务管理水平，使学校预算工作健康有序的进行，依据《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》等有关文件，结合学校实际，制定本办法。

　　第二条学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学院发展规划和年度收入预算情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　第叁条本办法主要内容包括：预算管理体制与职责、预算编制、预算执行、预算调整、绩效评价与责任监督。

　　第二章预算管理体制与职责

　　第四条校长办公会是学校预算管理的最高管理和决策机构，负责履行学校全面预算的管理职责，其主要职责：

　　（一）下达集团预算管理的具体措施和办法；

　　（二）审议、平衡预算方案；

　　（叁）下达经集团预算委员会批准的预算；

　　（四）协调解决预算编制和执行中的重要问题；

　　（五）审议预算调整方案，依据授权进行审批；

　　（六）比较与分析预算执行情况，做出管理决策，提出解决措施。

　　第五条学校财务处是学校预算管理的职能部门，履行预算的日常管理职责，其主要职责：

　　（一）制定学校预算编制方案，报校长办公会审议；

　　（二）指导各部门开展预算编制工作；

　　（叁）预审各部门申报的预算，进行综合平衡，提出修改意见和建议；

　　（四）汇总编制学校全面预算方案，提交校长办公会审议；

　　（五）跟踪、监控预算执行情况；

　　（六）定期汇总、分析预算执行情况，并向校长办公会提交预算执行分析报告；

　　（七）预算执行完后，编制预算执行情况报告，提交校长办公会审议。

　　第六条学校各部门在校长办公会和财务处的指导下，负责本部门预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合学校总预算的综合平衡、协调等工作。其主要职责：

　　（一）提供编制预算的各项基础资料；

　　（二）负责全面预算的编制和上报工作；

　　（叁）将预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位；

　　（四）严格执行经批准的预算，监督检查,及时分析预算执行情况；

　　（五）预算调整严格按规定程序报批；

　　（六）配合审计处等对预算管理合规性的监督检查。

　　第三章 预算编制

　　第七条  学校实行学年预算制度，全面预算每学年编制一次，即当年9月1日起，至次年8月31日。

　　第八条学校编制预算时按照“自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

　　(一)预算草案上报：每年5月的第一个工作日学校财务处下发预算通知，5月20日前，各部门将下学年预算草案上报到学校财务处。

　　(二)预算初审：学校财务处汇总审核后编制预算草案方案提交校长办公会，校长办公会根据学校发展战略和对预算期学校发展规划的初步预测，对各部门提交的预算草案进行审核修改，反馈至各部门。

　　(叁)预算复审：经各部门修改调整，校长办公会研究同意后,由学校财务处汇总整理并提交至集团财务处。

　　（四）审议批准：待集团对学校预算方案审核同意后，学校财务处正式编制学年预算方案，于7月初提交至集团财务处审查；

　　（五）下达执行：学校将经集团预算委员会审议批准的学年总预算，在8月31日前下达各部门。

　　学校综合财务预算中安排一定数额的机动经费，按照有关规定统筹安排使用，用于预算执行过程中不可预见的特殊开支。

　　第四章预算执行

　　第九条预算一经批复下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

　　第十条  预算作为预算期内组织、协调学校经营活动的基本依据，应将学年预算细分为月份计划，分期控制，细化管理，以确保学年财务预算目标的实现。

　　第十一条学校将强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。预算外资金拨付，须经校长办公会审批同意后，再按照授权审批程序执行。

　　第十二条  各部门应认真执行各项预算，实际支出应与预算内的各项支出内容相符，未纳入预算的支出，财务不予付款。

　　第十叁条学校财务处利用预算管理系统监控预算的执行情况，及时向校长办公会汇报执行进度、执行差异及其对学校财务预算目标的影响等财务信息，以便保证按计划完成预算目标。

　　第五章              预算调整

　　第十四条预算应严格按照批复预算执行,不得超预算金额及预算内容使用资金，项目支出预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需要调整，必须按以下程序和权限办理：

　　（一）遇到国家政策调整、学校工作任务重大变化以及其他不可预见因素，预算单位可以提出预算支出结构调整书面申请，经归口管理部门领导审批通过后报学校财务部门予以调整。

　　（二）对于未列入预算而在学年中又必须开支的项目，提请校长办公会议讨论决定，涉及学校重大的战略决策调整或新增重大建设项目的,经校长办公会讨论并上报集团预算委员会决定,安排支出。

　　（叁）项目实施过程中，因特殊原因造成原有项目预算不足需追加预算，或未列入学年项目支出预算但确需新增项目预算，由项目预算单位提出追加预算（或新增预算）书面申请，经归口管理部门和预算单位分管校领导审批通过后报学校财务部门审核办理。追加预算（含新增）需提交校长办公会决定。

　　（四）因不可抗力因素导致项目部分或者整体无法继续实施，由预算单位提出调减预算书面申请，经归口管理部门审批通过后报学校财务部门办理。

　　第六章              绩效评价与责任监督

　　第二十条学校财务处根据批复后的部门预算执行情况汇总编制学校的《预算执行分析报告》，提交校长办公会审议。

　　第二十一条《预算执行分析报告》主要包括以下内容:

　　（一）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；

　　（二）对差异进行分析；

　　（叁）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。

　　第二十二条学校依法接受教育、财政、审计、纪检监察等部门对学校专项经费使用情况的监督检查。在项目支出管理过程中，如发现问题，将按规定对项目预算单位及相关负责人进行追责问责。

　　第二十三条  预算学年终了，学校依据预算完成情况和预算审计情况对各部门进行考核。各部门在预算学年结束后对部门预算情况进行总结，形成预算执行报告，于下一学年的9月1日前由学校财务处汇总后上报集团财务处。

　　第七章               附   则

　　第二十四条本办法由学校财务处负责解释。

　　第二十五条本办法自发布之日起实施。

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