9I果冻制作厂

　　9I果冻制作厂财务报销细则　

　　第一章  总  则

　　第一条  为加强财务管理，规范学校经费支出流程，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》等规定，结合我校实际情况，制定本细则。

　　第二条  本细则适用于学校各项经费，包括部门基本运行经费、专项经费、科研经费等。

　　第三条  各项经费均须纳入学校预算管理，在学校批准的预算额度内开支。

　　第四条  会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充。

　　第二章  原始票据的要求

　　第五条  原始票据的要求

　　（一）原始票据应真实、合法、有效，须是税务发票（部分交通票据除外）或者是行政事业性收据，印有税务监制章或财政监制章，并清晰盖有相符的发票专用章或收据专用章，完整填写日期、单位名称、税号、内容、金额、填制单位名称或填制人姓名，金额数字不得涂改，大小写需相符。

　　（二）无法开出合法票据的，可由当地税务部门代开，开出的发票必须加盖开票税务机关的印章。发票盖章需清晰。

　　（叁）一般不得开具笼统性项目，如办公用品、电脑耗材、材料费、维修费等，如果开具笼统性项目的，须附盖有与票据同样印章的税控系统开出的详单。

　　（四）定额发票需填写业务日期、付款单位等。

　　（五）经办人取得发票后，应主动在“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行发票真伪查验。

　　第六条  电子发票报销管理要求。取得电子发票时，需同时保留消费时对应的付款凭证、消费小票或其他唯一性辅助凭证。报销时粘贴至电子发票的背面，作为发票唯一性的辅证。报销用电子发票打印后需在右下角部位签名并写明报销日期、“发票仅报销一次，未重复报销”的承诺。

　　第七条  原始凭证的粘贴要求。报销人需先按照票据的类别、时间整理好，然后以错开层叠的形式粘贴在财务处的“费用报销单”上，粘贴时须紧靠报销单顶界和左界横向粘贴（见附件1）；超出部分必须按报销单大小折叠在报销单内，粘贴报销单时顺序应为发票、购物清单、入库单、签呈以及付款记录。整份报销单各部分厚度应尽量保持一致（见附件2）。

　　第三章  借款办理

　　第八条  借款人必须是学校在编在岗的教职工，外聘人员不得借款。借款单上的要素须齐全，须明确填写借款部门、时间、用途、金额，借款金额须与借款用途所需资金相符。

　　第九条  暂借款办理实行“一事一借、按时清理、按时结算”原则，实际支出应与借款用途相符。前款未清，又无正当理由的，原则上不得再次借款。

　　第十条  暂借款必须坚持公款公用，不得用于与结算收支没有相关性的项目。

　　第十一条  借款由借款人负责核销，借款人办事结束后，应在一周内到财务处核账，有周转金借款的部门，须在年终前归还周转金，次年年初重新办理周转金借款手续。

　　第十二条  凡无正当理由或不予说明原因未按期报账的，并经财务处催款超过一个月后仍未核销的，从次月起由财务处从借款人工资中扣还冲抵。

　　第四章  日常报销要求

　　第十三条  办公用品、低值材料等物品申购，需先填制请购单或采购签呈，原则上由采购办办理，购买后至仓库办理入库手续，凭借对方单位提供的盖章的发票、明细清单等报销。网上购置的物品，需提供网购清单及支付凭证等报销。

　　第十四条  市内交通如果是滴滴发票的话，需有行程单。

　　第十五条  仪器设备、家具等资产由资产处带领验收小组验收后报销。

　　第十六条  购买图书资料的，需由图书馆、验收小组验收后报销。

　　第十七条  基建、修缮等工程类支出，需要另附合同付款条件、工程竣

　　工验收单等。

　　第十八条  报销金额超过10000元时，需要附带合同。

　　第十九条  质保金的支付需经使用单位联合签批后按照审批权限办理相关手续。

　　第二十条  娱乐、康体、首饰、包、礼品类发票不予报销。

　　第二十一条  学生活动费用用于各类学生活动开支，须专款专用，不得用于与学生活动无关的项目，不得用于宴请、旅游性考察费等。

　　第五章  OA报销流程

　　第二十二条  支出业务须通过OA流程进行审批。办理借款业务，从OA流程中借款审批单提交；费用以及差旅报销，从OA流程中费用报销单、差旅费报销单提交。

　　第二十三条  支出业务基本流程

　　（一）借款审批流程

　　经办人提交翱础借款审批单—部门负责人审核—财务处复核—主管校领导审批—出纳付款—流程归档（1万元以下校领导审批，1万以上董事长审批）

　　（二）费用报销和差旅报销审批流程

　　经办人提交费用报销单/差旅费报销单—费用承担部门审核（如有签呈，关联签呈）—部门负责人审核—财务处复核—相关人员—会办单位—主管校领导—董事长—出纳付款—流程归档（1万元以下的校领导审批，1万以上董事长审批）

　　（叁）纸质票据传递流程

　　经办人—财务（或退票）—出纳—会计

　　第二十四条  OA系统流程的相关要求

　　申请人在提交翱础流程时，请务必详细列明支出理由（在事由描写中列明）、支出项目明细，并上传相关的合同、协议、请示等能证明该项业务支出的依据。

　　申请人提交翱础流程后，部门负责人应在1-3日进行审批，部门负责人审批后，申请人将粘贴好的纸质票据送至财务处，对超过叁日未将票据交到财务处的翱础流程单据，财务处有权退回处理。

　　第六章  报销期限及支付方式

　　第二十五条  当月的费用最迟在次月10号前报销。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新报销”，以区别在正常报销时限内的单据；特殊延期的报销事项（如外地出差时间较长等），需提出书面报告，主管领导签署意见后报销。

　　第二十六条  当年各类费用需在次年1月15日之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。

　　第二十七条  单张或同一家单位发票金额累计超过1000元的，一般由财务处通过银行转账支付，如果经手人通过银行卡或者网银等支付，需提供支付凭证。如办理时未拿到发票，可以办理暂借款。

　　第二十八条  现金超过5000元，需至少提前一天向财务处预约，并在约定领款的当日领走；如有变化，需及时通知财务处；过期未领的须重新预约。

　　第七章  附  则

　　第二十九条  本制度由学校财务处负责制定、修订及解释。

　　第三十条  本制度自发布之日起执行。

　　附件1

　　发票粘贴样式模板

　　附件2

　　发票折迭样式模板